税收调研论文题目有哪些要求及答案

殷武西北政法学院西安 710063【摘要】税法基本原则是一定社会关系在税收法制建设中的反映，对税收立法、税收守法、税收司法和税法法学研究具有根本性指导作用。它通常是在一定的理论指导下构建，有其形成和发展的基础与依据，其核心是使税收法律关系适应一定生产关系的要求。【关键词】税法基本原则理论基础现实根据历史依据法律原则是一个部门法存在的根本，任何部门法如不能归纳、总结出若干自己的法律原则，而只依赖于某种价值取向，则难以构造出一套严密、周全的理论和相应的体系。税法基本原则是一定社会关系在税收法制建设中的反映，其核心是如何税收法律关系适应一定生产关系的要求。税法基本原则是税法建设中的主要理论问题，对此问题的研究不但有重要的理论意义，而且对我国的税收法制建设还有着重要的意义。本文试图对我国税法基本原则的形成与发展的基础和依据作以探讨。一、关于我国税法基本原则的各种观点关于税法基本原则的定义，有人认为“税法基本原则是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，亦是一国一切社会组织和个人，包括（征税）双方应普遍遵循的法律准则。”也有人认为“税法的基本原则是规定或寓意于法律之中，对税收立法、税收守法、税收司法和税法法学研究具有指导和适用解释的根本指导思想和规则。”对于税法的基本原则的内容，我国学者观点不一，论述颇多。1986年刘隆亨教授最早提出“税法制度建立的六大基本原则”。进入九十年代以来，一些学者开始借鉴和参考西方税法基本理论，将西方税法的四大基本原则，即税收法定原则、税收公平原则、社会政策原则和社会效率原则介绍到我国，研究如何确立我国税法的基本原则，到目前为止，仅从数量上看，我国学者对税法基本原则的概括就有三原则说、四原则说、五原则说、六原则说等四种，即使所主张的原则数目相等，不同的学者对各原则的表述、概括又不仅相同。徐孟洲教授根据价值取向将税法基本原则区分为税法公德性原则和税法政策性原则。税法公德性原则涵盖以下内容：（1）保障财政收入原则、（2）无偿征收原则、（3）公平征收原则、（4）法定征收原则、（5）维护国家主权原则。税法政策性原则包括税法效率原则、税法宏观调控原则。而刘剑文教授将税法基本原则界定为税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则。还有学者认为税法基本原则包括税收法定主义原则、税收公平主义原则、税收民主主义原则。税法学界对税法基本原则的研究意见归纳起来有十几项之多：（1）财政原则、（2）税收法定原则、（3）税收公平原则、（4）税收效率原则、（5）社会政策原则、（6）实质征税原则、（7）合理征税原则、（8）平等征税原则、（9）普遍纳税原则、（10）简便征税原则、（11）税收重型原则、（12）宏观调控原则、（13）无偿财政收入原则、（14）保障国家主权和经济利益原则、（15）保障纳税人合法权益原则、（16）税收民主主义原则、（17）税收公开原则、（18）保障财政收入原则等等。我国学者以上税法基本原则的理论难免存在以下嫌疑：（1）以偏盖全，将某一具体法律制度当成税法的基本原则；（2）未能正确界定税法基本原则之定义，将税法或税收的某些职能作为税法的基本原则；（3）混淆了税法原则和税收原则之概念。二、我国税法基本原则的内容那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢？我认为，我国税法的基本原则应包括以下基本内容：1、税收法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。日本学者金子宏认为，税收法定主义是指“没有法律的根据，国家就不能课赋和征收税收，国民也不得被要求交纳税款。我国学者认为，是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。税收法定原则的内容一般包括以下方面：（1）课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件，即通常所说的税制要求，包括纳税人（纳税主体），课税对象（课税客体），税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定，而不能由行政机关或当事人随意认定。（2）课税要素明确原则。这一原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定，而且还必须尽量明确，以避免出现漏洞和歧义。（3）课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查；税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定，税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序，税收稽征机关无权变动法定征收程序，无权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到“实体合法，程序正当”。（4）禁止溯及既往和类推适用原则。禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力，在司法上严格按照法律规定执行，禁止类推适用。在税法域，溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性，而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限，在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现，因而不为现代税收法律主义所吸收。（5）禁止赋税协议原则，即税法是强行法，命令法。税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议。 2、公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，对此可参照西方有“利益说”与“能力说”。“利益说”依据“社会契约论”，认为纳税人应纳多少税，则依据每个人从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定，没有受益就不纳税。而“能力说”则认为征税应以纳税能力为依据，能力大者多征税，能力小者少征税，无能力者不征税。而能力的标准又主要界定为财富，即收入。我国实际中通常用的是“能力说”，按纳税人的收入多少来征税。税收公平原则应包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平(还有其它的自己上去找吧)

这些是我们毕业论文的参考选题，你可以选一个1、企业会计核算中的纳税筹划2、税务会计理论与实践的研究3、增值税会计的理论与实践4、所得税会计的理论与实践5、关于所得税会计理论基础的研究6、税收筹划在企业管理中的应用与操作7、企业改组改制中的税务处理与会计处理比较

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目前最热门的当然是营改增了。消费税改革方面的也可以写资源税改革也是当前的重点环保税也可以探讨，虽然是新课题房产税改革很难，如果有新的观点，也未尝不可写。

一、深入实际调查研究　　在日常的税务工作中，必须养成留心观察、勤于捕捉，勤于动手、善于动脑以及口勤脚不懒的好习惯，关心国事、时事、税务事，经常利用业余时间笔耕不止，在劳顿之余挥毫涂鸦，关注税收征管工作的动向与改革成果。同时带着税收工作中群众反映强烈的焦点与税收征管中出现的难点、热点问题进行深层次地挖掘，不做表面文章，做到一篇文章就是一盘上乘的精神食粮，就是一个导航标，能给读者充饥，能给迷途者引路，起到施疑解惑的作用，写出为领导决策提供有参考价值的文章来。　　税收调研的主旨是为了发现和解决问题、或者激发单位的工作活力。查找制约本单位前进的因素，或者带有倾向性的问题，我们进行调研的任务就是去寻找问题产生的症结在那、分析其形成的原因，讨论拿出什么样切实可行的措施怎样才能解决问题，也就是带者问题去写。这样的调研往往很迫切，时限性特别强，并用有效的措施短时间内去解决问题，所以搞好有效的调查就显得尤为重要。　　二、切蹉探讨共同提高　　税务工作，千头万绪，对专业性的税务调研文章应尽量多使用专业的税务术语，文章就显得更完整、紧凑，更具可读性。要想使税收调研文章写的深刻周到、点题准确、剖析透彻、措施到位，并力争写出精品，没有广泛的专业基础是不行的，这个广泛的基础就是来自一线的税收实践。那么这个素材去那里找呢，那就是要依靠我们广大的机关和基层干部的工作实践体会与长年的工作积累。所以我们就要经常深入到税收一线或者有关机关科室去了解情况，并对准某一方面的问题，联合机关科室或者基层所、分局的同志去具体调查研究，和他们反复分析讨论，共同探讨切蹉相关命题，然后，将大家的观点建议进行归纳提炼，形成情况汇总和措施方法；对于问题不够明显、影响看不透彻、措施不够有力的还必须深入税收一线去进行调查，进行深层次的挖掘，并通过具体分析研究，甚至召开各个方面的座谈会、群策群力，历练而成。　　三、注重创新形式多样　　注重工作创新，提高调研针对性，使税务调研工作成为一种有效的科学决策手段。一是不拘形式。注重收集群众的“一已之见”或“一孔之见”，只要对征管改革有用的言论或建议，都作为自己调研取材不可或缺的一部分；二是不拘内容。不求全求大，着眼实用、能解决实际问题，只要是于税收征管改革有关的内容，都可以作为调研取舍的第一手资料，做到搞调研也要倾听群众意见和呼声；三是在领导亲自动手的基础上，多于领导交朋友，多接触领导，深刻领会领导的意图，使调研成果更切近实际的基础上，更能凸显领导意图和大政方针。　　要不断扩大自己的知识面。结合当前工作动向，多参加有益的形式多样的税务调研经验交流会、多听大学教授作形势报告，或市局、区局举办的写作讲座，从中了解当前国际国内经济形势发展趋势和新动向及写作技能、技巧；同时，争取一切机会、创造一切条件参加各种形式与多种多样对自己税务调研工作有所裨益的学术活动。

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1 目录一、内容提要………………………………………………[1] 二、关键字…………………………………………………[1] 三、当前国际税收抵免与国际税收饶让的背景…………[1] 四、关于国际税收抵免问题…………………………………[1] （一）双重征税的产生及税收抵免的出现…………………[1] （二）相关事例……………………………………………[2] （三）国际税收抵免的原则、做法和形式…………………[2] 五、关于国际税收饶让问题……………………………………[3] (一) 税收饶让在发达国家和发展中国家之间的税务关系中具有实际的意义………………………………………………[3] (二) 对于税收饶让的问题，发达国家的看法…………………[4] (三) 相关事例…………………………………………………[4] 五、参考文献…………………………………………………

这个你搜下一大堆，但是不建议直接采用别人给你提供的题目，你最好是集合自己所学的内容来定题目，电子商务本身范围也是比较广的，每个学校的这个专业学习具体内容都是有差别的。如果本科毕业论文，这个你自己可以先不定题目，先写写正文，最后根据正文来定题目，你最好百度搜下：普刊学术中心，上面有很多关于论文的写作资料，多学习下，你写论文才顺利。如果是研究生的话，肯定要结合自己做的课题或者项目来写毕业论文才是正确之道

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（1）日方通过压低中国出售给日本母公司运动鞋售价的方式，将合资企业的利润转移至日本全资母公司，不符合关联交易定价规则，减少了我国的税收。所以，中国政府认为这种交易作价分配不合理。（2）《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》均于2008年1月1日起正式实施。新税法特别纳税调整章节从实体法角度对关联交易的税收处理以及其他反避税措施做出规定。（3）按市价作为关联交易定价，则：[5/70%-5]*36 000=486 000元增加中国政府企业所得税：486 000*33%=160 380元假设税后盈利全部按股份分配，则增加汇给日本的股息预提税：（486 000-160 380）*50%*10%=16 281元调节关联交易售价后，中国政府可增加税收：160 380+16 281=176 661元